Davčno Potrjevanje Računov pri Oddajanju Nastanitev Preko Platform kot je Airbnb

V zadnjih letih je platforma Airbnb in podobni spletni portali postala izjemno priljubljena za iskanje in oddajanje turističnih nastanitev. Vendar pa s povečanjem priljubljenosti raste tudi potreba po razumevanju davčnih obveznosti, ki jih prinaša takšno poslovanje. Ena izmed ključnih dilem, s katero se soočajo sobodajalci, je povezana z davčnim potrjevanjem računov, še posebej, ko plačila potekajo preko posredniških platform. Generalni finančni urad RS (FURS) je v svojih pojasnilih izpostavil pomembnost pravilnega postopanja v teh primerih.

Obveznost Izdaje in Davčnega Potrjevanja Računov

Vsak davčni zavezanec, ki opravlja dejavnost sobodajalstva, je dolžan za opravljene storitve izdati račun. To pravilo velja ne glede na to, ali je zavezanec identificiran za namene DDV ali ne, kot to določa 81. člen Zakona o davku na dodano vrednost (DDV-1). Spletni portali, kot sta Airbnb in Booking.com, sicer gostom izdajo potrdilo o rezervaciji, vendar to ne nadomešča računa, ki ga mora izdati ponudnik nastanitve.

Ključno vprašanje, ki se pojavlja v praksi, je, ali je davčno potrjevanje računov obvezno, ko plačilo prejmete preko rezervacijskega sistema. FURS je potrdil, da je davčno potrjevanje računov obvezno tudi v primeru, ko sobodajalec ali drug ponudnik turističnih nastanitev gostu izda račun, plačilo računa pa prejme preko rezervacijskega sistema Airbnb ali Booking.com. Razlog za to je v specifični obravnavi plačil po Zakonu o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR).

Razumevanje "Plačila z Gotovino" v Kontekstu ZDavPR

Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR) opredeljuje "plačilo z gotovino" širše od zgolj fizičnih bankovcev in kovancev. Pod to kategorijo spadajo tudi vsa plačila, ki niso neposredna nakazila na račun ponudnika pri ponudniku plačilnih storitev. Ko gost plača nastanitev preko platforme, kot je Airbnb ali Booking, portal najprej prejme sredstva od gosta, nato pa jih - po odtegnitvi provizije - nakaže ponudniku nastanitev. V tem primeru ni izpolnjen pogoj neposrednega nakazila na TRR sobodajalca.

FURS pojasnjuje, da se v primeru, ko gost plača nastanitev bodisi z gotovino bodisi z negotovinskim nakazilom na transakcijski račun portala (npr. Airbnb ali Booking), ki nato sredstva posreduje ponudniku nastanitev, to po ZDavPR še vedno šteje kot plačilo z gotovino. To je posledica dejstva, da ni izpolnjen pogoj neposrednega nakazila na TRR ponudnika. Zato morajo ponudniki nastanitev izdane račune za takšna plačila tudi davčno potrditi.

Kako Pravilno Izdajati in Davčno Potrjevati Račune?

Vsak ponudnik turističnih nastanitev mora za opravljene storitve izdati in davčno potrditi račun. Obstaja več načinov za izpolnitev te obveznosti:

• Uporaba vezane knjige računov in programa Mini blagajna: To je ena izmed možnosti, kjer se računi izdajajo preko vezane knjige, podatki pa se potrjujejo v spletni aplikaciji Mini blagajna FURS.
• Uporaba davčne blagajne ali ustrezne aplikacije: Na trgu je na voljo več ponudnikov davčnih blagajn, ki omogočajo pripravo računov in pošiljanje podatkov na FURS za namene davčnega potrjevanja. Primer takšne rešitve je Bentral davčna blagajna.
• Brezplačna MINI Blagajna FURS: Finančna uprava RS ponuja brezplačno spletno aplikacijo miniBlagajna, ki omogoča pripravo in izdajo davčno potrjenih računov. Za dostop do te aplikacije je potrebno imeti kvalificirano digitalno potrdilo.

Pomembno je, da gostu izdate račun za celoten znesek nočitev, vključno s provizijo rezervacijskega portala in turistično takso, če ta ni vključena v ceno. Vsi podatki o računu, prejemniku računa in zneskih na računu se elektronsko pošljejo v sistem FURS, ki jih preveri in shrani. Če so podatki ustrezni, FURS vrne enkratno identifikacijsko oznako računa (EOR), ki mora biti zapisana na računu kot potrdilo o prijavi davčnemu organu.

Registracija Dejavnosti in Pogoji za Sobodajalce

Preden se lotite oddajanja nepremičnine preko spletnih portalov, se morate ustrezno registrirati kot sobodajalec. Obstajata dva glavna načina opravljanja te dejavnosti kot fizična oseba:

• Registrirani sobodajalec: Ta status je namenjen fizičnim osebam, ki dejavnost opravljajo občasno, skupno ne več kot pet mesecev v koledarskem letu (150 dni), in gostom nudijo do 15 ležišč. Obvezna je vpis v Poslovni register Slovenije (PRS).
• Samostojni podjetnik (s.p.): Če dejavnost opravljate bolj intenzivno ali želite širiti poslovanje, je registracija kot s.p. lahko bolj primerna.

Za opravljanje dejavnosti sobodajalstva je potrebno izpolnjevati določene pogoje in pridobiti ustrezna dovoljenja, ki se nanašajo na samo nepremičnino (dokazilo o lastninski ali razpolagalni pravici, uporabno dovoljenje, soglasja solastnikov, požarni red, varnost instalacij) ter na samo izvajanje gostinske dejavnosti (minimalni tehnični pogoji, standardi opremljenosti, kategorizacija).

Davčna Obravnava Dohodkov in DDV

Dohodki, ki jih dosežete z oddajanjem nastanitev preko platform, se obravnavajo kot dohodek iz dejavnosti. To pomeni, da morate za davčno leto sestaviti obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti ter ga predložiti davčnemu organu preko sistema eDavkov. V prvem letu opravljanja dejavnosti imate možnost, da se odločite za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov v višini 80 odstotkov predvidenih prihodkov (t.i. normiranec ali pavšalist).

Glede davka na dodano vrednost (DDV) velja, da se sobodajalci, samostojni podjetniki in pravne osebe ne rabijo identificirati za namene DDV, če obseg opravljenega prometa ne preseže 50.000 evrov obdavčljivega prometa v obdobju zadnjih 12 zaporednih mesecev. Vendar pa obstaja pomembna izjema: če oddajate nastanitve preko posrednikov, kot sta Airbnb ali Booking, ki imajo sedež izven Slovenije, morate kot prejemniki storitev posredovanja plačati 22 % DDV v Sloveniji. V tem primeru se morate identificirati za namene DDV, ne glede na obseg opravljenega prometa. To pomeni, da morate mesečno predlagati obračune DDV prek sistema eDavki, vendar brez pravice do odbitka DDV. Če pa presežete limit 50.000 evrov, se morate identificirati za DDV obvezno in obračunavati DDV tudi od drugih dobav, ki jih opravite v Sloveniji, ter pridobite pravico do odbitka DDV.

Kdaj Davčno Potrjevanje RAČUNOV NI Potrebno?

Obstajajo situacije, ko davčno potrjevanje računov ni potrebno:

• Plačilo preko agencije: Če gostje plačajo nočitve agenciji, sobodajalec pa na podlagi potrdil (voucherjev) zaračuna svoje storitve agenciji, ki mu račun plača negotovinsko na transakcijski račun, ti računi niso predmet davčnega potrjevanja.
• Računi za turistično takso: Računi, ki jih sobodajalec izda turistom zgolj za turistično takso, tudi če jo ti plačajo v gotovini, niso predmet davčnega potrjevanja, saj sobodajalec takso pobira v imenu in za račun občine.

Obveznosti Prijave Gostov

Poleg davčnih obveznosti morate kot sobodajalec izpolnjevati tudi obveznosti glede prijave gostov. Po Zakonu o prijavi prebivališča (ZPPreb-1) ste dolžni vsakega gosta, ki mu nudite nastanitev, vpisati v knjigo gostov najkasneje v 12 urah po prihodu, ne glede na trajanje nastanitve. AJPES je vzpostavil Register nastanitvenih obratov (RNO) in spletno aplikacijo (eTurizem) za poročanje podatkov o gostih in prenočitvah, v katerega se morate kot izvajalec nastanitvene dejavnosti vpisati.

Uporabna Orodja za Upravljanje

Za lažje upravljanje vaših nastanitev in izpolnjevanje davčnih obveznosti obstajajo različna orodja. Poleg že omenjenih davčnih blagajn in aplikacije miniBlagajna FURS, lahko omenimo tudi spletni program Čebelca, ki je ob manjšem številu izdanih računov brezplačen, ter Smart Checkin, ki popolnoma avtomatizira pripravo, izdajanje in pošiljanje računov gostom, samodejno prijavo gostov in obračun turistične takse.

Za brezskrbno poslovanje je priporočljivo, da se natančno seznanite z vsemi zakonskimi določili in pripomočki, ki vam lahko olajšajo administrativne postopke ter zagotovijo skladnost z davčno zakonodajo.

tags: #davcno #potrjevanje #racunov #airbnb